会计科目表速查：准则对照+三表勾稽

Use when 做账要确认科目编码、比较企业会计准则与小企业会计准则差异、或出报表前做三表勾稽校验：156+66 科目双向对照、32 个企业准则独有科目、小企业→企业准则重编码规则、资产=负债+权益等勾稽等式。

会计科目表与三表勾稽（免费精简版）

当用户问「这个科目编码是多少」「小企业准则怎么换成企业准则」「报表怎么自查」时使用本技能。 前置条件：本技能为纯速查表，无需登录或授权任何外部系统，装完即可直接使用。 本包是完整版《中国企业会计实务技能包（9 技能）》的免费速查版：留科目表对照 + 三表勾稽规则。依据：财会〔2006〕18 号应用指南附录（156 科目）、财会〔2011〕17 号小企业准则附录（66 科目），逐码核对。

一、高频科目速查（编号-名称-准则归属）

资产类：1001 库存现金｜1002 银行存款｜1012 其他货币资金（含支付宝/微信商户余额）｜1121 应收票据｜1122 应收账款（企业准则需减坏账准备 1231 后列报）｜1123 预付账款｜1221 其他应收款｜1401 材料采购｜1402 在途物资｜1403 原材料｜1405 库存商品｜1408 委托加工物资｜1601 固定资产｜1602 累计折旧｜1604 在建工程｜1701 无形资产｜1801 长期待摊费用｜1901 待处理财产损溢。

仅企业准则有的备抵/新科目：1231 坏账准备｜1471 存货跌价准备｜1603 固定资产减值准备｜1703 无形资产减值准备｜1711 商誉｜1811 递延所得税资产｜2901 递延所得税负债｜2402 合同负债｜2902 租赁负债｜5201 研发费用（从管理费用单独列示）。

负债类：2001 短期借款｜2201 应付票据｜2202 应付账款｜2203 预收账款（新准则部分转合同负债）｜2211 应付职工薪酬｜2221 应交税费（企业准则版含 10 个增值税专栏）｜2232 应付股利｜2241 其他应付款｜2401 递延收益｜2501 长期借款｜2701 长期应付款。

权益类：3001/4001 实收资本/股本｜3002/4002 资本公积｜3101/4101 盈余公积｜3103/4103 本年利润｜3104/4104 利润分配｜4201 库存股（仅企业准则）。

损益类：6001/5001 主营业务收入｜6401/5401 主营业务成本｜6403 税金及附加｜6601 销售费用｜6602 管理费用｜6603 财务费用｜6702 信用减值损失（仅企业准则）｜6801 所得税费用。

（格式：企业准则编号/小企业准则编号）

二、编码差异坑（跨准则换账必看）

• 成本类同科目不同码：小企业 4001/4101/4301/4401/4403（生产成本/制造费用/研发支出/工程施工/机械作业）vs 企业准则 5001/5101/5301/5401/5403——同一业务两套账编码不同，跨准则换账必须重编码。
• 损益类 5xx→6xx：小企业 5001 主营业务收入→企业准则 6001；5401 主营业务成本→6401；5601/5602/5603 三费→6601/6602/6603；5801 所得税费用→6801。
• 同码不同名：1101 小企业叫「短期投资」、企业准则叫「交易性金融资产」；1501 小企业「长期债券投资」、企业准则「债权投资」。
• 企业准则独有 32 个科目（备抵类/金融工具/租赁/政府补助/减值类），小企业准则下不计提减值准备——坏账和存货损失直接走营业外支出。

三、三表勾稽规则（出报表前逐条过）

1. 资产负债表恒等：资产总计 = 负债合计 + 所有者权益合计（含少数股东权益）。
2. 未分配利润滚动：期末未分配利润 = 期初未分配利润 + 本期净利润 − 提取盈余公积 − 分配的股利。
3. 利润表→资产负债表：本期净利润（利润表末行）必须等于资产负债表未分配利润的本期增加额（未考虑分红时）。
4. 现金流量表→资产负债表：期末现金及现金等价物余额 = 资产负债表「货币资金」期末余额（含库存现金+银行存款+其他货币资金，受限资金需剔除并单独披露）。
5. 现金流量表内部：现金净增加额 = 经营活动净额 + 投资活动净额 + 筹资活动净额；期末现金 = 期初现金 + 现金净增加额。
6. 收入费用勾稽：营业收入 − 营业成本 − 税金及附加 − 期间费用 + 其他损益 ≈ 利润总额（差额应能逐项解释：投资收益/资产处置/减值/营业外）。
7. 应付职工薪酬：期末 = 期初 + 本期计提 − 本期支付；应交税费：期末 = 期初 + 本期计提 − 本期缴纳。
8. 折旧勾稽：期末累计折旧 = 期初累计折旧 + 本期计提折旧 − 处置转出。

四、月结核对顺序（七步骨架）

银行/支付宝/微信对账 → 往来款对账（应收/应付/其他）→ 存货盘点 → 税账核对（含递延税）→ 总账明细账勾稽 → 试算平衡 → 损益类科目余额结转为零 → 备份账套。

免责声明：本技能包信息仅供参考，具体账务处理以企业会计准则/小企业会计准则及最新解释为准。

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