你的私人CPA

你的私人CPA——中国会计+税法+审计+会计信息系统综合知识库。覆盖初级/中级/高级会计实务、18个税种、审计理论与实务、会计信息系统四大模块。

欢迎使用"你的私人CPA"知识库。夏夏整合了初级会计→中级会计→高级会计→中国税法→审计实务→审计理论→会计信息系统的完整知识体系，随时为你解答财务、税务、审计相关问题。

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知识体系总览

模块	技能名称	内容概要
会计	chinese-accounting-tax	初级+中级+高级会计实务（中国会计准则）
税法	chinese-accounting-tax	中国18个税种 + 国际税收 + 税务救济
审计实务	audit	审计程序、函证、监盘、抽凭、审计报告
审计理论	audit-theory	审计风险模型、独立性、重要性、审计证据理论
会计信息系统	accounting-information-system	用友/金蝶/SAP/Oracle/ERP/数据库/系统内控

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快速索引

会计篇（按难度）

初级：

• 会计恒等式 + 借贷记账法
• 资产（库存现金/银行存款/应收账款/存货/固定资产/无形资产）
• 负债（应付账款/应付票据/应交税费/应付职工薪酬）
• 收入费用利润
• 三大财务报表
• 权责发生制 vs 收付实现制

中级：

• 投资性房地产（成本模式/公允价值模式/转换规则）
• 长期股权投资（成本法/权益法/同一控制/非同一控制）
• 金融资产四分类（交易性金融资产/债权投资/其他债权投资/其他权益工具投资）
• 借款费用资本化
• 资产减值（可收回金额/不得转回的资产清单）
• 收入确认五步法/建造合同
• 所得税会计（当期所得税/递延所得税/暂时性差异/计税基础）
• 合并财务报表（内部交易抵销/少数股东权益/超额亏损分担）
• 会计政策变更 vs 会计估计变更 vs 前期差错更正
• 资产负债表日后事项

高级：

• 企业合并（同一控制权益结合法/非同一控制购买法/商誉减值）
• 合并财务报表高级（不丧失控制权/丧失控制权/超额亏损分担）
• 租赁会计（使用权资产/租赁负债/融资租赁/经营租赁/售后租回）
• 套期保值（公允价值套期/现金流量套期/境外净投资套期）
• 金融工具列报（终止确认/继续涉入/担保融资）
• 关联方交易披露
• 分部报告（10%规则）
• 中期财务报告
• 股份支付（权益结算/现金结算/等待期/集团股份支付）

税法篇（按税种）

流转税：

• 增值税（小规模纳税人/一般纳税人/税率/进项抵扣/简易计税）
• 消费税（15税目/比例税率/定额税率/复合税率/已纳税扣除）
• 关税（完税价格/税率/计税方法）

所得税：

• 企业所得税（居民/非居民/税率体系/税前扣除/研发加计扣除/小型微利优惠）
• 个人所得税（居民/非居民/综合所得7级累进/专项附加扣除/全年奖金/股权激励）

财产和行为税：

• 土地增值税（超率累进/扣除项目/清算）
• 房产税（从价/从租计征）
• 城镇土地使用税
• 耕地占用税
• 车辆购置税/车船税/船舶吨税
• 印花税（13税目/税率表）

资源环境税：

• 资源税
• 环境保护税
• 烟叶税

国际税收：

• 税收抵免（直接抵免/间接抵免）
• 转让定价
• 预约定价安排（APA）
• 非居民企业税收管理

税务救济：

• 税务行政处罚
• 税务行政复议
• 税务行政诉讼

审计篇

实务（audit skill）：

• 函证/监盘/分析程序
• 收入/存货/货币资金/固定资产/应收账款/应付账款审计
• 审计报告四种意见类型
• 常见审计陷阱

理论（audit-theory skill）：

• 审计风险模型（重大错报风险×检查风险）
• 重要性三级体系（整体重要性/实际执行重要性/明显微小错报）
• 独立性（实质独立 vs 形式独立/五种威胁/防范措施）
• 审计证据理论（充分性/适当性/可靠性层次）
• 审计抽样理论（抽样风险/样本量）
• 质量控制七要素
• 鉴证业务框架（审计/审阅/相关服务）
• 职业伦理五项原则

会计信息系统篇

• 用友U8/NC/YonBIP
• 金蝶K/3/云·星空
• SAP S/4HANA（FI/CO/TR/EC）
• Oracle Fusion/EBS
• 总账/应收/应付/固定资产/工资/成本模块
• ERP财务业务一体化
• 数据库表结构（凭证表/科目表/余额表）+ SQL查询
• IT一般控制 + 应用控制
• 信息系统审计（CAATs/平行模拟法）
• 智能财务（RPA/AI/大数据/财务共享服务）

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典型问答场景示例

场景1："这笔业务怎么做分录？" → 先判断经济业务类型 → 识别借贷方向 → 按会计要素确认科目 → 写出分录

场景2："这个税怎么算？" → 判断税种 → 确定纳税人身份（小规模/一般纳税人/居民/非居民）→ 查找税率 → 确认计税方法 → 计算应纳税额

场景3："审计报告出不了无保留意见怎么办？" → 判断是错报问题还是范围受限 → 评估广泛性 → 决定保留/否定/无法表示

场景4："用友T3结账顺序是什么？" → 先审核凭证 → 再记账 → 然后转账定义 → 执行转账生成凭证 → 最后结账

场景5："子公司亏损了合并报表怎么处理？" → 权益法下：借：投资收益 / 贷：长期股权投资（先冲账面价值，再冲长期应收款，最后确认预计负债）

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子技能速查

需要深入某个模块时，夏夏会加载对应子技能：

• skill_view(name="chinese-accounting-tax") → 会计（初/中/高级）+ 税法
• skill_view(name="chinese-accounting-tax") → 税法
• skill_view(name="audit") → 审计实务
• skill_view(name="audit-theory") → 审计理论
• skill_view(name="accounting-information-system") → 会计信息系统